北京市財政局：建立完善財會監督工作長效機制
發布日期：2024-06-27 10:00:20
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為把習近平總書記“將財會監督與審計監督、統計監督等一并作為黨和國家監督體系的重要組成部分”的指示精神落到實處，更好地發揮財政部門的監督職能，切實加強對預算管理的監督，增強財會監督權威，提高會計信息質量，協調各監督主體形成合力，有效防范財政風險，北京市財政局通過調查研究，推動財會制度優勢轉化為治理效能，建立完善財會監督工作的長效機制。
一、加強監督部門之間協調，形成監督整體合力
財會監督與審計監督等都是黨和國家監督體系的重要組成部分，是各有側重、互為補充的有機整體。財政部門作為會計工作的主管部門和會計規范的制定部門，應處于監督體系的核心位置。財政部門作為統一財會監督主體，牽頭組織各部門聯動的會計信息質量檢查，每年會同金融、審計、稅務等有監督職能的部門，根據國家經濟運行和保障的總體部署，共同協商制定財會監督計劃，確定年度財會監督重點行業與單位，并加強與審計等部門的溝通協調，避免交叉重復，建立協調機制，形成監督合力。通過各專業職能部門協調配合錄入數據，財政部門總體負責搭建公共信息平臺，統一匯集建立監督信息庫，整合財會監督資源，形成統一完整的檢查信息系統，避免重復執法，節約監督資源，提高財會監督效率。
二、發揮行業協會作用，提升執業整體質量
財政部門要加強對會計師事務所、資產評估機構的監督檢查，督促建立健全內部管理制度，規范行業管理，提升執業質量。一是充分發揮注冊會計師協會、資產評估協會作用。督促建立會計師事務所、資產評估機構年度執業質量考評獎懲體系，細化考核指標，對中介機構進行考核評級，并將考核結果向zhengfu有關部門和社會公眾通告。加大違規處罰和曝光力度。二是建立健全會計師事務所和評估機構內部管理制度。督促會計師事務所和評估機構從內部治理、風險控制、誠信建設、業務培訓、執業質量等方面建立健全內部管理制度。強化執業質量控制，制定崗位職責、審計業務流程及績效考核系統。財政部門對會計師事務所和評估機構執業質量進行定期檢查和專項檢查，重點是審計項目、審計程序和審計依據，對有檢舉線索和違法嫌疑的單位實行專查。三是加強對注冊會計師協會、資產評估協會年度工作業績的檢查。重點是注協和評協對會計師事務所、評估機構檢查中漏項、重項、要項及其處理情況，以及針對問題督促整改情況。檢查注協和評協對注冊會計師、資產評估師職業人員審查情況。核查會計事務所和資產評估機構執業質量、信譽等級及排名結果評級過程中有無人情、賄賂、貪腐等違規行為，確保排名結果的公正性。
三、加強內控制度建設，完善約束整體機制
內部控制機制是保證財經紀律正確貫徹執行的制度保障，只有單位負責人自律、會計人員遵守職業道德，財經紀律的落實才能沿著健康、良性的軌道前進。建立單位內控機制，細化管理條例，抓深抓細抓實會計信息才能真實可靠。重視會計人員在財務運行活動中的作用，用完善的內控制度保證會計人員正確行使《會計法》賦予的權力，堅持原則，發揮內部財會監督的作用。各級財政部門根據新的“三定”職責，結合內控制度執行中暴露的問題，建立內控制度動態完善機制，使內控制度措施更加貼近實際，融入管理，切實加強內控工作指導，鼓勵基層探索符合管理實際的內控制度體系。財政部門制定科學考評制度，合理設置考核指標，切實履好職盡好責，敢于唱黑臉，做到實實在在考、客觀公正考、公開結果考。內控考評結果要和業務工作調整優化掛鉤，要與干部人事考核等掛鉤；經濟責任審計成果要作為內控評價以及干部考核、任命、獎懲的重要依據。要統籌好監督部門專職監督和業務管理處室日常監督，履行好各自職責，學會打好“組合拳”，既要發揮好財政監督發現問題、糾正問題的作用，也要發揮好業務管理處室日常源頭治理的作用，推動形成長效機制，放大工作成效。
四、財會監督與績效監督相結合提升監督整體效能
將財會監督與績效評價相結合，能有效解決財會監督的評價結果缺乏效益性和宏觀性的問題。在財政支出績效評價過程中，既對財政資金發揮的經濟效益和社會效益進行科學評價，又對項目實施單位的財務管理、資金使用進行財會監督管理，最大程度地發揮好績效評價與財會監督這兩種手段，實現兩者資源整合、職能融合，取得最佳的監督效果。各級財政部門要建立健全定量和定性相結合的共性績效指標框架，各行業主管部門要加快構建分行業、分領域、分層次的核心績效指標和標準體系，實現科學合理、細化量化、可比可測、動態調整、共建共享?？冃繕耸强冃е笜梭w系設計的基礎，績效指標和標準是績效目標的細化和量化，其中包括相關財務指標和對會計信息質量的量化。在財政績效監督機制中，績效指標和標準可以作為績效監督的依據，績效指標值和權重是績效監督結論的參考。借助績效指標體系，通過監控與資金使用指標相關的績效指標，實時追蹤預算支出進度，發揮績效監控的糾偏作用。通過跟蹤具有導向性的績效指標，盡早發現問題、解決問題，保障財政支出績效水平。
五、利用大數據信息技術搭建監督整體平臺
在大數據的時代背景下，信息技術在財政與審計監督工作中的運用和普及，不僅豐富了監督方式，還為更加靈活地實現監督成果共享提供了良好的技術條件。財政部門要牽頭搭建信息平臺，實現各部門之間的互聯互通，構建協調配合的工作機制。財政、審計、紀檢等相關部門之間可以通過信息平臺共享監督結果信息資料，溝通各自的工作情況，協調彼此的工作計劃，統籌監督力量，以便及時解決監督檢查過程中存在的矛盾和問題。各部門之間以信息化手段為依托，充分利用計算機高科技軟件，建立數據庫和文件檔案，做好聯網監督和實時監控工作，使數據動態化，方便搜索與查看監督工作的相關數據。同時建立數字化監督模式、構建監督大數據平臺，收集分析各項監督成果并形成經典案例對比，逐步形成完備的監督信息資源庫，使zhengfu各個部門之間實現信息資源共享與互換，解決監督過程中信息不對稱問題，從而確保監管各方取長補短、優勢互補。
六、切實推進整改落實發揮社會監督整體作用
利用信息化平臺對檢查結果的處理和整改情況進行跟蹤監督并實時通報，使監督更加精細化、科學化。監督檢查公告所披露的信息必須客觀、公正，及時向公眾揭示監督檢查中發現的問題。借助大數據技術拓寬群眾監督的參與范圍，深化監督參與程度。群眾可以利用大數據技術，通過網絡系統等渠道隨時隨地方便快捷的參與財會監督，獲取到豐富的會計信息。尤其是新聞媒體可以依靠其職業敏感性發現一些重大的線索，為zhengfu部門和行業協會檢查處理提供參考依據。zhengfu則應加大對媒體、社會公眾的揭發、舉報的保護力度。通過發動全社會力量參與會計工作監督，使財務造假者無滋生的土壤和生存環境。同時，要把監督檢查的結果納入會計績效，歸入會計人員的信息檔案，作為會計誠信的重要評價依據。
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